两个体户同一个法人怎么交税?
发布时间:2020年4月2日 pm3:38
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个体户由于开票额较少,一般都属于小规模纳税人。目前,分为查账征收户和定期定额户两种。由于个体户规模较少,财务知识比较欠缺。大部分个体工商户都是选择核定征收,也称之为定期定额征收。但也有部分个体户选择查账征收方式,征收方式不同,交税方式和税款也不同。
两个体户同一个法人怎么交税?

定期定额户

一、每个季度开票9万以内(含9万),是不需要缴纳任何税款的,税务局后台会统一按之前核定好的销售额申报。

二、每个季度开票在9万至30万(含30万)之间,只需要缴纳个税,也就是生产经营个人所得。如果你开票超过了9万,那就需要到税务局申报缴纳个税。比如,季度开票20万,核定征收率1.4%,需要缴纳的个税为20万*1.4%=0.28万元。需要自行到税务机关申报缴税,因为已经核定了税额,无法从网上申报。

三、每个季度开票超过了30万,以湖北为列,需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、生产经营个人所得税。总计4.76%。比如,季度开票40万,需要缴纳的税款共40万*4.76%=1.904万。需要自行到税务机关申报缴税。

查账征收户

需要每个季度自行申报,即使没有开票,也要进行申报。可以通过电子税务局网上申报。

季度开票额30万以内,增值税和增值税附加全免,超过30万,全额征收。至于个人所得税要看会计如何做账

个体户经营所得,以每一纳税年度的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。也就是说即使没有进项票,也不会按营业额交税。只不过没有进项票,会很难做账。

个体工商户的生产经营所得应纳税额的计算公式为:应纳税额=(收入总额—成本、费用、税金、损失、其他支出)×适用税率—速算扣除数。按照5%—35%的超额累进税率计算。

个体户可以扣除的项目有很多,包括雇员工资、个体工商户按照国家有关规定为其业主和雇员缴纳的基本社会保险和补充社会保险、三项经费、生产经营费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、开办费、借款费用等。这些扣除项目的核算需要有专业会计做账,取得凭证和票据。

总之,对于个体户来说,会计成本太高,因此不建议选择查账征收。

 

个体户如何交税?

个体户如何交税?

 

个体户属于小规模纳税人的范围,国家出台的,鼓励小规模纳税人的各种税收优惠政策,个体工商户都可以享受。特别是增值税月销售收入低于10万可以免征增值税的优惠政策,对个体工商户来讲,这是一个天大的好消息,因为个体工商户的销售数都比较少,这个税收优惠政策基本上把绝大多数个体工商户的增值税和城市建设维护税,教育费附加等相关的流转税都给免掉了。

个体户如何交税?

不过个体户的个人所得税,如果开票量比较大,有可能不会被免掉,需要缴纳。在具体报税方面,个体工商户的征收方式有两种,一种是查账征收,一种是定期定额管理的方式。

个体户如何交税?

  1. 如果是查账征收,那么既然个人所得税的时候就要用收入减掉成本费用,然后再根据计算出来的结果,看看是用哪一个税率来进行计算个人所得税。
  2. 如果是定期定额管理的,各地基本上都有一个个税的附征率,直接用你的销售收入乘以附征率就可以计算出个人所得税。

一、国税部分

个体户在国税征管范围内涉及的主要税种有:增值税、消费税。

增值税

对应的经营范围主要包括:生产、加工、修理、修配、批发、零售、交通运输业,邮政业,电信服务业以及部分现代服务业等。

消费税

经营范围中涉及在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的消费品的个体工商户。包括:烟、酒、高级化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。

申报方式

个体户如何交税?

一般来说,个体户也应该建立账本,据实申报,但是实际操作中,有不少个体户达不到建账标准,则采用“定期定额”的双定征收;还有一些临时、零星的税收,采用的是委托代征的方式。

自行申报

大多数个体户是采用自行申报的方式,按照当期销售额据实申报。定期定额征收储蓄扣税的个体工商户若自行开具发票或申请代开发票的,也应当自行申报。

征期:各季度终了后15日内(逢节假日顺延)

申报方式:现场申报或网上申报(用纳税人识别号及密码登录电子税务局)

不过,网上申报只允许进行对应所属期的首次申报,需要修改或更正申报表的应到前台现场申报。

若被认定为一般纳税人的个体户,应于每月终了后15日(逢法定节假日顺延)内申报增值税和消费税,要安装客户端,进行网上申报,或者现场申报。

定期定额征收

达不到建账标准的个体工商户根据规定可以向主管税务机关申请定期定额征收增值税、消费税。

实行定期定额征收方式的个体工商户主要采用“储蓄扣税”方式缴纳税款。储蓄扣税就是由签约银行按季在储蓄账户扣缴税款。开通储蓄扣税业务的,于申报纳税期限内在储蓄账户中存足款项后,税务机关通知储蓄扣税银行自动扣款,足额扣款成功的纳税人当期可以不办理申报手续。

委托代征申报

被委托代征税款的个体工商户,由代征人代为履行申报缴税义务,个体户就不用自行申报。主要是针对零星、分散和异地缴纳的情况。

优惠政策

★ 下列项目免征增值税:(1)自产农产品(2)批发、零售蔬菜、鲜活肉蛋产品(3)个人转让著作权(4)技术转让、技术开发(5)残疾人提供加工、修理修配劳务及应税服务

★ 自2014年10月1日至2017年12月31日,小规模个体工商户季度合计不含税销售额不超过9万元,暂免征增值税。

二、地税部分

1、地税涉及税种

个体工商户在地税局主要需申报的是:个人生产经营所得,这个税种虽说叫做“个人所得税”,却和“企业所得税”类似,但个体户不属于企业,所以算在“个人所得税”范畴。

还有一个税种叫做:增值税附征税,一般来说,如果您在国税申报增值税的时候未达到起征点,那么这个附征税也会直接免掉。

此外,如果该个体户还有聘用员工,需要帮员工代扣代缴个人所得税

2、地税电子税务局

如果您打算直接到窗口进行现场申报,那么2、3、4部分可以直接跳过。下面先跟大家说说网上申报,毕竟每次去排队都排的要死要活的…

开通电子税务局进行网上申报,首先需绑定一个手机号(不论是使用手机动态密码登录还是证书登录都需要绑手机)。

个体户如何交税?

个体户如何交税?

个体户如何交税?

个体户如何交税?

3、税(费)种认定

在电子税务局进行申报需要先确认税(费)种认定信息。可以通过涉税查询的【登记信息查询】-【税费种认定信息】功能查询。

个体户如何交税?

如果没有看到有效的税(费)种认定,就要到主管地税窗口,申请税种核定。(记得是主管地税窗口哦,据报税老司机说,你罗湖的公司拿去福田地税,人家不给核的。)

4、个人所得税生产经营申报

不论是实行查账征收还是核定征收个体工商户、个人独资企业、合伙企业,都需在季度终了十五日内办理预缴纳税申报。

登录电子税务局,【办税服务】-【申报表填写】-【个人所得税生产经营申报】

个体户如何交税?

录入申报信息:

个体户如何交税?

然后点击【缴款】,即可完成该季的申报。

5、核定征收和查账征收

通过电子税务局的申报,其适用算法、征收率都是系统设定好的,但是创客君还是要跟大家说说个体户常见的这两种征收方式。

核定征收:适用于会计账簿不健全的个体户,其所得额不需要通过收入减各项支出来计算。核定征收又分为两种:

  • 定额征收:直接核定所得额
  • 核定应税所得率征收:按预先核定的应税所得率计算所得额(此处介绍这种)

个体户如何交税?

与核定征收相反,查账征收适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人,所以其应纳税额由收入总额减去相应的成本计算出。

个体户如何交税?

注意:采用查账征收的个体户,一定要建立账本,要不然怎么“查账”。所以,通常此类个体户会请代账公司帮忙做账和报税。

个体工商户缴税情况梳理

个体户如何交税?

大学刚毕业就开始创业,给你点个赞,佩服你的勇气。我来帮你梳理一下个体工商户申报纳税情况,带你了解相关的税收政策。

1.个体户的申报纳税方式。个体户分申报为核定征收和查账征收。

核定征收:由税务局核定个体户的月销售额或季度销售额,个体户依据税局核定的销售额缴税或不缴税。一般情况下不需要单独去申报纳税。

查账征收:税务机关不核定销售额,由个体户自行依据自己的销售额申报纳税。每个季度终了,个体户要自己登录网上办税平台填写申报表进行申报纳税。

2.个体户需要缴纳的税收。涉及到的主要税种:增值税、个人所得税、城建税、教育费附加和地方教育费附加等。这里主要的是增值税,是个体户的主税种。一般纳税人销售货物增值税的税率为17%,小规模纳税人征收率为3%。

个体户刚成立,默认为小规模纳税人,适用3%的征收率。如果主动登记为一般纳税人,适用17%的税率。

3.个体户的减免税政策。个体户月销售额不超3万或季度销售额不超过9万,可以销售增值税免税政策,不需要缴纳增值税。同时,附加的城建税、教育费附加和地方教育费附加也一并减免。

  一、个体户的纳税义务

个体工商户在领取营业执照后,应当依法办理税务登记。个体户应按照税务部门的规定正确建立账簿,准确进行核算。对账证健全、核算准确的个体户,税务部门对其实行查账征收;对生产经营规模小又确无建账能力的个体户,税务部门对其实行定期定额征收;具有一定情形的个体户,税务部门有权核定其应纳税额,实行核定征收。

个体户如何交税?

二、个体户纳税标准

1、销售商品的缴纳3%增值税,提供服务的缴纳5%营业税。

2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。

4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。

三、个体户的定期定额纳税

税务部门对个体户一般都实行定期定额办法执行,也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的,按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的(月销售额5000—20000元,各省有所不同),可以免征增值税、城建税和教育费附加。

个体户如何交税?

四、个体户缴税流程

去税务局带上你已经开出去的票和税务登记证副本、公章去税务局填表申报就好了。可以让税务局给你开通网上报税以后就可以在网上划款(这个需要基本户要和银行签订扣税协议)如果是从事生产、加工、商品流通,则要向国税缴纳增值税,向地税交城建税、教育费附加和个人所得税。

如果是从事服务业、建筑业、饮食业等(生产、加工、销售以外),则只向地税缴纳、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税即可,不需要向国税交税。

 

个体户跟小规模纳税人企业一样,都有免征额的,个体户每月是两万,小规模纳税人企业月度是三万季度报的是九万,超过的是按照3%全额征税。

个体户是要交税的,带上营业执照去税局交,现在应该还是季度交的,不交税的后果就是黑名单咯,很简单

增值税:

每个月营业额(开票)不足3万,或者三个月不足9万,免征增值税。如果超过了这个标准,则收取小规模纳税人3%增值税。计算方法是:增值税额=营业(开票)额➗1.03✖️3%,除1.03是不含税价。由于销售行业小规模纳税人限额是80万元,所以当年销售额突破80万则需要升为一般纳税人,交纳17%增值税。可以利用政策或其他规定做一些筹划!另外需按省、县、乡不同的行政级别交纳增值税12%、10%、7%的附加税

所得税:

由于个体户一般都没有设置专门的财务会计人员处理账务。可以到税务局申请核定征收,避免做账给个体户带来方便!

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