股权投资税怎么缴纳?
发布时间:2020年4月2日 am11:06
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股权投资的税收主要是两种:所得税和印花税。投资者参与股权投资,有直接投资和间接投资两种模式,纳税有所区别:

1、直接投资

所谓直接投资,就是投资人直接投资于标的公司,成为标的公司的股东。

这种方式获得回报的途径主要有两种:公司分红和股权转让所得

(1)标的公司分红

投资人取得目标公司的分红应视为应税所得,按照规定缴纳所得税(企业所得税或者个人所得税)

(2)股权转让所得

股权转让所得,属于“财产转让所得”范围,按照规定应该缴纳所得税(企业所得税或者个人所得税);

同时,针对股权转让合同按照“产权转让数据”适用0.5‰的税率;

2、间接投资

即投资人通过投资于股权基金间接进行股权投资。

一般按照基金分配所得计算缴纳所得税(企业所得税或者个人所得税)

股权投资税如何缴纳?

(一)如属于个人股权转让,按以下规定缴纳税款:

1、营业税:根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税(2002)191号)对股权转让不征收营业税;

2、个人所得税:根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,原股东取得股权转让所得,应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如股权转让方是个人,需要交纳个人所得税。交纳标准:按照转让成交价减去当初出资价和费用,按照此差额的20%交纳个人所得税;

3、印花税:企业企业股权转让所立的书据,双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额5‰。

股权投资税如何缴纳?

  (二)如属于企业股权转让,按以下规定缴纳税款:

1、营业税:根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让不征收营业税;

2、企业所得税:根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)的规定,企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税;

3、印花税:企业股权转让所立的书据,双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税,适用税率为书据所载金额5‰。

股权投资税怎么缴纳?

股权投资,非上市企业投资转让,只涉及到所得税和印花税。

印花税,在股权转让时按照万分之五缴纳。

所得税分为企业所得税和个人所得税,

个人所得税适用税目为转让财产所得,在2014年以前没有特殊规定,按照一般规则计税。由于漏洞较多,很多人利用不公允交易和阴阳合同逃避个人所得税。

2014年,为堵塞税收漏洞,国家税务总局出台了专门公告,即国家税务总局公告2014年第67号:《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》,对转让价格不公允等情况进行了详细说明,同时对向亲属低价转让股权进行了豁免,极大的促进了个人转让股权工作的税收管理,这个文件成为个人股权转让的框架性文件。

随后,财政部和税务总局又颁布:

《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知 》(财税〔2015〕41号 )

《国家税务总局关于非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告 》(国家税务总局公告2015年第20号 )

对个人取得股权事项做了进一步明确。

企业所得税方面,分为两个大阶段,分界线2010年。在此之前,是国税发2000 118号文。在此文件中,投资损益和经营损益不得相互抵扣,2010年总局废止了此文件,投资损益计入企业利润总额,按照一般规则缴纳所得税。

同时,对于企业重组中的股权转让,考虑到纳税人实际支付能力不足,总局颁布了企业重组特殊性税务处理办法,给予递延纳税优惠。

在一般规则中,企业所得税方法为,(转让价格-取得价格)×25%被投资企业分回的股利免税。个人所得税方法为(转让价格-取得价格)×20%被投资企业分回的股利按照20%缴纳个人所得税。

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